【向zyq135333 请教: 所得税年报时,关联关系表中关联方填什么?】在进行企业所得税年度申报时，关联关系表是必须填写的重要内容之一。根据国家税务总局的相关规定，企业在填报所得税年报时，需要如实反映与本企业存在关联关系的各方信息，以便税务机关进行关联交易审查和反避税管理。
以下是对“关联关系表中关联方应填写什么”的总结，并附上表格示例，供参考。
一、关联方的定义
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），关联方是指与企业有以下关系之一的公司、组织或个人：
1. 直接或间接持有企业5%以上股份的股东；
2. 企业的母公司、子公司、控股公司或其他受同一控制的企业；
3. 与企业共同持股超过25%的第三方；
4. 企业高管及其近亲属；
5. 其他可能对企业的经营决策产生重大影响的实体或个人。
二、关联关系表中应填写的内容
在填写“关联关系表”时，需包括以下信息：
| 序号 | 关联方名称 | 组织机构代码 / 身份证号 | 注册地 | 企业类型 | 关联关系说明 | 是否为最终控股企业 |
| 1 | XX公司 | 91370105XXXXXX | 山东 | 有限责任公司 | 持股比例10% | 否 |
| 2 | 张某 | 3201051980XXXXXX | 北京 | 个人 | 高管及亲属 | 否 |
| 3 | XX集团 | 91370000XXXXXX | 上海 | 集团公司 | 母公司 | 是 |
> 注：
> - “组织机构代码”适用于企业，个人则填写“身份证号”。
> - “企业类型”可填写“有限责任公司”、“股份有限公司”、“个人独资企业”等。
> - “关联关系说明”需简要说明具体关联方式，如“持股比例”、“母子公司”、“实际控制人”等。
> - “是否为最终控股企业”指该关联方是否为整个集团的最高控制主体。
三、注意事项
1. 如实填写：企业应根据实际情况如实填写关联方信息，避免隐瞒或遗漏。
2. 及时更新：若关联关系发生变化，应在下一年度报表中及时调整。
3. 保留资料：建议企业保存相关证明材料（如股权结构图、合作协议等），以备税务核查。
4. 关注政策变化：随着税收政策的调整，关联方认定标准可能有所变化，需持续关注最新公告。
如您还有更多关于所得税年报或其他涉税问题的疑问，欢迎继续交流！
