【年终奖个人所得税计算方法】年终奖是许多员工在一年工作结束后获得的额外收入，但很多人对如何计算年终奖应缴纳的个人所得税并不清楚。了解年终奖的个税计算方式，有助于合理规划收入和税务负担。
一、年终奖个税计算原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税。自2022年起，年终奖单独计税的优惠延续至2023年底，之后将逐步与综合所得合并计税。因此，目前仍可选择将年终奖单独计税，以减轻税负。
二、年终奖个税计算公式
若选择年终奖单独计税，则计算步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工实际领取的年终奖数额。
2. 计算适用税率：
- 将年终奖金额除以12个月，得到“月均收入”；
- 根据“月均收入”查找对应的税率表（见下表）；
- 确定适用税率和速算扣除数。
3. 计算应纳税额：
- 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税税率表（2024年适用）
| 月均收入（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3000 | 3 | 0 |
| 3000～12000 | 10 | 210 |
| 12000～25000 | 20 | 1410 |
| 25000～35000 | 25 | 2660 |
| 35000～55000 | 30 | 4410 |
| 55000～80000 | 35 | 7160 |
| >80000 | 45 | 15160 |
> 注：以上表格为截至2024年的年终奖个税税率表，具体以国家税务总局最新规定为准。
四、示例说明
假设某员工年终奖为 12,000元，则计算如下：
1. 月均收入 = 12,000 ÷ 12 = 1,000元
2. 查表得知，适用税率为 10%，速算扣除数为 210元
3. 应纳税额 = 12,000 × 10% - 210 = 1,200 - 210 = 990元
五、注意事项
- 若年终奖与工资薪金合并计税，需考虑全年综合所得，可能适用更高税率；
- 个税计算需结合个人专项扣除、专项附加扣除等信息；
- 建议使用官方个税APP或咨询税务机关获取准确计算结果。
六、总结
年终奖的个税计算相对简单，关键在于正确判断是否选择单独计税，并准确应用税率表。通过合理的税务规划，可以在合法范围内减少税负，提升实际收入。建议员工及时了解政策变化，合理安排收入结构。
