【符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么填】在当前的税收政策中，小型微利企业享受一定的企业所得税优惠政策，以减轻其税负、促进企业发展。对于很多财务人员或企业负责人来说，如何正确填写符合减免条件的小型微利企业所得税申报表是一个关键问题。本文将从政策要点出发，结合实际操作步骤，总结出“符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么填”的具体方法，并附上相关表格示例。
一、政策要点总结
根据国家税务总局发布的相关政策，自2023年起，对符合条件的小型微利企业，企业所得税实行以下减免政策：
| 项目 | 内容 |
| 企业类型 | 年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业 |
| 税率优惠 | 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%征收；超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%征收 |
| 适用范围 | 工业、商业、服务业等各类企业（不包括金融、房地产等行业） |
| 计算方式 | 按照实际利润计算，分段计税 |
二、填报流程及注意事项
1. 确认企业是否符合小型微利企业标准
- 年应纳税所得额不超过300万元；
- 从业人数不超过300人；
- 资产总额不超过5000万元。
2. 填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
- 在“减免所得税额”栏目中选择“小型微利企业”选项；
- 根据实际利润分段计算应纳税额；
- 填写减免金额，系统自动计算最终应缴税款。
3. 年度汇算清缴时需提交相关资料
- 包括企业财务报表、员工人数证明、资产情况说明等；
- 确保数据真实、准确，避免因信息不实导致处罚。
4. 注意申报时间
- 季度预缴一般在季度结束后的15日内完成；
- 年度汇算清缴应在次年5月31日前完成。
三、示例表格：小型微利企业所得税减免计算表
| 项目 | 金额（万元） | 备注 |
| 年应纳税所得额 | 250 | 本年度累计利润 |
| 免税部分（≤100万） | 5% | 应纳税额=100×5%=5 |
| 减税部分（100-300万） | 10% | 应纳税额=150×10%=15 |
| 合计应纳税额 | 20 | 总税额 |
| 实际缴纳金额 | 20 | 无其他减免项 |
| 减免金额 | 0 | 无额外减免政策 |
> 注：若企业为小微企业，且符合其他优惠政策（如地方性补贴），可叠加享受。
四、常见问题解答
Q1：小型微利企业的判断标准是什么？
A：主要依据是年应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标。
Q2：如果企业当年利润超过300万元，还能享受优惠吗？
A：不能，超出部分将按照正常税率缴纳企业所得税。
Q3：是否需要每年重新申请减免资格？
A：不需要，只要企业在年度内持续符合标准，即可继续享受政策。
五、结语
符合条件的小型微利企业减免企业所得税的填报并不复杂，但需要企业财务人员准确理解政策内容，并严格按照申报流程操作。通过合理利用税收优惠政策，可以有效降低企业税负，提升盈利能力。建议企业定期关注税务政策更新，确保合规申报，享受应有权益。
